Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом. Ниже я приведу несколько примеров расчета.

Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры

Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.
Пример 1: Покупка квартиры

В 2015 году С.Марков купил квартиру за 2 500 000 рублей.

В 2015 году С.Марков зарабатывал 60 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 93 600 рублей НДФЛ 13% (налог на доход физических лиц).

Сумма имущественного вычета составит максимум 2 000 000 рублей и вернуть С.Марков сможет 260  000 рублей  (2 000 000 x 13% =260 000). За 2014 год С.Марков сможет вернуть только 93 600 рублей, уплаченного им подоходного налога (и 166 400 рублей он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Покупка квартиры в ипотеку

В 2015г оду С.Марков купил квартиру за 9 000 000, оформив ипотечный кредит на 5 000 000 рублей.Банковских процентов С.Марков в 2015 году заплатит 150 000 рублей, при этом заработав на официальной работе в 2015 году 2 500 000 рублей и выплатив НДФЛ в размере 325 000 рублей.

Сумма имущественного вычета составит максимум 2 000 000 рублей. Дополнительно С.Марков сможет получить налоговый вычет в размере 150 000 рублей на уплаченные банковские проценты. Итого за 2015 год С.Марков сможет вернуть 260 000 рублей  от 2 000 000 и 19 500 рублей от банковских годовых отчислений, в итоге 279 000 рублей.
В последующие годы С.Марков сможет также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

Пример 3: Покупка имущества в долевую собственность

Условия приобретения имущества:
В 2014 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2014 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом по окончании 2014 года Васильев сможет вернуть себе2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2013 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).